Le Guide Fiscal 2025 pour les Nomades Numériques en Thaïlande : Règle des 180 Jours, Visa DTV et Revenus Étrangers

La Thaïlande était un paradis fiscal pour les nomades numériques. La règle était simple : si vous gagniez de l'argent à l'étranger et que vous attendiez l'année civile suivante pour l'apporter en Thaïlande, c'était sans impôts.

Cette "faille" est maintenant officiellement fermée.

À partir de 2024/2025, la Thaïlande a renforcé son contrôle sur les revenus d'origine étrangère. Que vous soyez ici avec le nouveau Visa Destination Thaïlande (DTV), un visa LTR ou une entrée touristique standard, comprendre vos obligations fiscales n'est plus optionnel : il est essentiel d'éviter d'importantes amendes.

1. Suis-je un résident fiscal ? (La règle des 180 jours)

La première étape consiste à déterminer si vous êtes un "résident fiscal".

La Règle : Si vous restez en Thaïlande pendant 180 jours ou plus au cours d'une année civile (du 1er janvier au 31 décembre), vous êtes considéré comme un résident fiscal thaïlandais.

Le Calcul : Les jours n'ont pas besoin d'être consécutifs. Si vous entrez et sortez plusieurs fois, chaque jour où vous êtes physiquement présent compte pour le total.

Non-résidents : Si vous restez moins de 180 jours, vous êtes généralement imposé uniquement sur les revenus gagnés à l'intérieur de la Thaïlande (par exemple, si une entreprise thaïlandaise vous embauche).

2. La nouvelle règle sur les revenus étrangers (Ordre 161/2566)

C'est le plus grand changement affectant les nomades.

Ancienne Règle : Gagner 5 000 $ en 2022 -> Transférer sur un compte bancaire thaïlandais en 2023 -> Sans impôt.

Nouvelle Règle (effective pour les revenus gagnés à partir du 1er janvier 2024) : Si vous êtes résident fiscal au cours de l'année où vous avez gagné le revenu, et que vous apportez cet argent en Thaïlande (transféré) à tout moment dans le futur, il est imposable.

Qu'est-ce qui compte comme "transfert" ?

• Transferts bancaires vers un compte bancaire thaïlandais.
• Retrait d'espèces d'une carte étrangère à un distributeur automatique en Thaïlande.
• Utilisation de cartes de crédit étrangères en Thaïlande (bien que cela soit plus difficile à suivre pour les autorités, cela relève strictement de la loi).

3. Le "Visa DTV" m'exempte-t-il d'impôts ?

Non. Le Visa Destination Thaïlande (DTV) vous permet de rester pendant 5 ans (180 jours par entrée), mais il ne confère pas de privilèges fiscaux spéciaux. Si vous utilisez le DTV pour rester plus de 6 mois par an, vous devenez un résident fiscal comme tout le monde.

Note : Le Visa LTR (Résident de Long Terme) est la seule grande exception, offrant un taux d'imposition forfaitaire de 17 % ou des exemptions pour certains "Travailleurs depuis la Thaïlande", mais les critères d'éligibilité sont très élevés.

4. Accords de double imposition (DTA)

Ne paniquez pas, vous ne paierez probablement pas l'impôt complet deux fois. La Thaïlande a des accords de double imposition avec plus de 60 pays (y compris les États-Unis, le Royaume-Uni, l'Australie et la plupart de l'UE).

Comment cela fonctionne : Si vous avez déjà payé des impôts sur vos revenus dans votre pays d'origine, vous pouvez généralement demander un crédit d'impôt en Thaïlande.

Exemple : Si vous devez 20 % d'impôt en Thaïlande mais avez déjà payé 15 % à l'IRS (États-Unis), vous devez généralement seulement la différence (5 %) à la Thaïlande.

5. Comment déclarer mes impôts

Si vous êtes redevable, vous devez obtenir un ID fiscal (TIN) auprès d'un bureau local du Département des Revenus.

• Formulaires : P.N.D. 90 (pour la plupart des freelances/nomades) ou P.N.D. 91 (pour les employés).
• Dates limites :
• Dépôt papier : D'ici le 31 mars de l'année suivante.
• Dépôt en ligne : D'ici le 8-9 avril de l'année suivante.

Liste de vérification récapitulative

1. Comptez vos jours : Êtes-vous ici >180 jours ?
2. Suivez vos transferts : Gardez un enregistrement clair des économies (gagnées avant 2024) par rapport aux nouveaux revenus (gagnés en 2024+). Les économies gagnées avant 2024 sont techniquement toujours exonérées d'impôts si elles sont transférées !
3. Consultez un pro : Si vous gagnez des montants significatifs (par ex., >50 000 USD/an), il est rentable d'engager un comptable thaïlandais pour gérer les dépôts DTA.