คู่มือภาษี 2025 สำหรับผู้ทำงานระยะไกลในประเทศไทย: กฎ 180 วัน, วีซ่า DTV, และรายได้จากต่างประเทศ

ประเทศไทยเคยเป็นสวรรค์ภาษีสำหรับนักท่องเที่ยวดิจิทัล กฎง่ายๆ คือ หากคุณสร้างรายได้จากต่างประเทศและรอจนถึงปีปฏิทินถัดไปเพื่อนำเงินมาเข้าประเทศไทย จะไม่มีภาษี。

“ช่องโหว่” นี้ตอนนี้ถูกปิดลงอย่างเป็นทางการแล้ว。

ตั้งแต่ปี 2024/2025 ประเทศไทยได้เข้มงวดเกี่ยวกับรายได้ที่มาจากต่างประเทศ ถึงแม้ว่าคุณจะอยู่ที่นี่ด้วย วีซ่าประเทศไทย (DTV) ใหม่ วีซ่า LTR หรือวีซ่านักท่องเที่ยวทั่วไป การทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาระภาษีของคุณไม่ใช่ทางเลือกอีกต่อไป—มันเป็นสิ่งจำเป็นในการหลีกเลี่ยงค่าปรับจำนวนมาก。

1. ฉันเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีหรือไม่? (กฎ 180 วัน)

ขั้นตอนแรกคือการกำหนดว่าคุณเป็น "ผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษี" หรือไม่

กฎ: หากคุณอยู่ในประเทศไทยเป็นเวลา 180 วันหรือมากกว่า ในปีปฏิทิน (1 มกราคม – 31 ธันวาคม) คุณจะถูกพิจารณาว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีของไทย

การคำนวณ: จำนวนวันไม่จำเป็นต้องเป็นวันต่อเนื่อง หากคุณเข้าออกหลายครั้ง ทุกวันที่คุณอยู่ในประเทศไทยจะถูกนับรวม

ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่: หากคุณอยู่ น้อยกว่า 180 วัน คุณจะถูกเก็บภาษีเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้น ภายใน ประเทศไทย (เช่น หากบริษัทไทยจ้างคุณ)

2. กฎใหม่เกี่ยวกับรายได้จากต่างประเทศ (คำสั่ง 161/2566)

นี่คือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญที่สุดที่ส่งผลกระทบต่อนักเดินทาง

กฎเก่า: หากรับรายได้ $5,000 ในปี 2022 -> โอนเข้าธนาคารไทยในปี 2023 -> ไม่เสียภาษี

กฎใหม่ (มีผลสำหรับรายได้ที่ได้รับตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไป): หากคุณเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีในปีที่คุณ ได้รับ รายได้ และคุณนำเงินนั้นเข้ามาในประเทศไทย (โอน) ใน เวลาใดก็ได้ ในอนาคต จะถือว่า ต้องเสียภาษี

อะไรถือว่าเป็น "การโอนเงิน"?

• การโอนเงินผ่านบัญชีธนาคารไทย
• การถอนเงินสดจากบัตรต่างประเทศที่ตู้เอทีเอ็มในประเทศไทย
• การใช้จ่ายผ่านบัตรเครดิตต่างประเทศในประเทศไทย (แม้ว่านี่จะติดตามได้ยากสำหรับหน่วยงาน แต่โดยหลักการแล้วถืออยู่ภายใต้กฎหมาย)

3. "วีซ่า DTV" ยกเว้นภาษีหรือไม่?

ไม่ วีซ่าประเทศไทย (DTV) อนุญาตให้คุณอยู่ได้ 5 ปี (180 วันต่อการเข้าครั้งหนึ่ง) แต่ ไม่ได้ มอบสิทธิประโยชน์ด้านภาษีพิเศษ หากคุณใช้ DTV เพื่ออยู่เกิน 6 เดือนต่อปี คุณจะกลายเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ภาษีเช่นเดียวกับคนอื่นๆ

หมายเหตุ: วีซ่า LTR (ผู้มีถิ่นที่อยู่ระยะยาว) เป็นข้อยกเว้นที่สำคัญเพียงข้อเดียว โดยเสนออัตราภาษีคงที่ 17% หรือการยกเว้นสำหรับ "ผู้ทำงานจากประเทศไทย" ที่เฉพาะเจาะจง แต่คุณสมบัติในการขอมีสูงมาก

4. ข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำ (DTA)

อย่าตกใจ คุณน่าจะไม่ต้องเสียภาษีเต็มจำนวนสองครั้ง ประเทศไทยมีข้อตกลงการเก็บภาษีซ้ำกับกว่า 60 ประเทศ (รวมถึงสหรัฐอเมริกา สหราชอาณาจักร ออสเตรเลีย และส่วนใหญ่ของสหภาพยุโรป)

ทำงานอย่างไร: หากคุณจ่ายภาษีจากรายได้ในประเทศของคุณแล้ว โดยปกติคุณสามารถขอ เครดิตภาษี ในประเทศไทยได้

ตัวอย่าง: หากคุณต้องจ่ายภาษี 20% ในประเทศไทยแต่จ่ายไปแล้ว 15% ให้กับ IRS (สหรัฐอเมริกา) โดยปกติคุณจะต้องจ่ายความแตกต่าง (5%) ให้กับประเทศไทย

5. วิธีการยื่นภาษี

หากคุณมีหน้าที่ต้องเสียภาษี คุณต้องขอรับ เลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) จากสำนักงานกรมสรรพากรในพื้นที่

• แบบฟอร์ม: P.N.D. 90 (สำหรับฟรีแลนซ์/นักเดินทางส่วนใหญ่) หรือ P.N.D. 91 (สำหรับพนักงาน)
• กำหนดเวลา:
• การยื่นแบบเอกสาร: ภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป
• การยื่นแบบออนไลน์: ภายในวันที่ 8-9 เมษายน ของปีถัดไป

รายการตรวจสอบสรุป

1. นับจำนวนวันของคุณ: คุณอยู่ที่นี่ >180 วันหรือไม่?
2. ติดตามการโอนของคุณ: เก็บบันทึกที่ชัดเจนของเงินออม (รายได้ก่อนปี 2024) เทียบกับรายได้ใหม่ (ที่ได้ในปี 2024+) เงินออมที่ได้ก่อนปี 2024 จะยังคงไม่ต้องเสียภาษีหากทำการโอน!
3. ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญ: หากคุณมีรายได้จำนวนมาก (เช่น >$50k USD/ปี) การจ้างนักบัญชีไทยเพื่อจัดการการยื่น DTA เป็นการลงทุนที่คุ้มค่า