2025年泰国数字游牧民税务指南：180天规则、DTV签证和外国收入

泰国曾是数字游牧民族的避税天堂。规则很简单：如果你在国外赚了钱，并等到下一个日历年再把它带入泰国，就可以免税。

这个“漏洞”现在已经正式关闭。

从2024/2025年开始，泰国对外国收入的监管更加严格。无论你是持有新的目的地泰国签证 (DTV)、LTR签证，还是普通的旅游入境，了解你的税务义务不再是可选择的，而是避免重罚的必需。

1. 我是税务居民吗？（180天规则）

第一步是确定你是否是“税务居民”。

规则：如果你在一个日历年内（1月1日 - 12月31日）在泰国停留180天或以上，则你被视为泰国税务居民。

计算方法：这些天数不需要是连续的。如果你多次进出，每一天你实际在场的日子都算作总天数。

非居民：如果你停留少于180天，通常只对在泰国内获得的收入征税（例如，如果一家泰国公司雇用你）。

2. 关于外国收入的新规则（令第161/2566号）

这是影响游牧者的最大变化。

旧规则：2022年赚取$5,000 -> 2023年汇款到泰国银行 -> 免税。

新规则（适用于2024年1月1日及之后获得的收入）：如果你在获得收入的年份是税务居民，并且在未来的任何时间将这笔钱带入泰国（汇款），则它是应税的。

什么算作“汇款”？

• 汇款到泰国银行账户。
• 在泰国ATM上使用外卡取现。
• 在泰国使用外国信用卡消费（虽然这对当局追踪更困难，严格来说，它仍然受法律管辖）。

3. “DTV签证”是否让我免税？

不。目的地泰国签证（DTV）允许你停留5年（每次入境180天），但它不授予特别的税收特权。如果你使用DTV每年停留超过6个月，你就像其他人一样成为税务居民。

注意：LTR（长期居民）签证是唯一的主要例外，提供17%的统一税率或特定“泰国工作的专业人员”的免税，但资格要求非常高。

4. 双重税收协议（DTA）

别担心，你可能不会支付双重全额税。泰国与超过60个国家（包括美国、英国、澳大利亚和大部分欧盟）签订了双重税收协议。

如何运作：如果你在你的祖国已经对收入缴纳了税，通常可以在泰国申请税收抵免。

例子：如果你在泰国欠20%的税，但已经向IRS（美国）支付了15%的税，通常你只需向泰国支付差额（5%）。

5. 如何报税

如果你有义务，你必须从当地税务局获取税号 (TIN)。

• 表格：P.N.D. 90（适用于大多数自由职业者/游牧者）或P.N.D. 91（适用于员工）。
• 截止日期：
• 纸质报税：在下一年的3月31日之前。
• 网上报税：在下一年的4月8日至9日之前。

总结清单

1. 计算你的天数：你在这里停留超过180天吗？
2. 跟踪你的汇款：清楚记录在2024年前的存款与2024年及之后的新收入。2024年前获得的存款在汇款时技术上仍然免税！
3. 咨询专业人士：如果你赚取的金额较大（例如，超过$50,000美元/年），雇佣一位泰国会计师来处理DTA申报是值得的投资。